Oplossingsrichtingen Pensioen in Eigen Beheer: Variant 3! Brief 4?

Op 1 juli 2015 is staatssecretaris Wiebes gekomen met de oplossingsrichtingen voor het pensioen in eigen beheer, waarbij variant 2 het Oudedag Sparen in Eigen Beheer als voorkeur werd aangegeven. Inmiddels is tijdens het overleg van de Vaste Kamercommissie voor Financiën op 24 september jl. door Wiebes een derde variant geïntroduceerd: afschaffing van het pensioen in eigen beheer zonder een nieuwe vorm van sparen in eigen beheer, waarbij voor de huidige opgebouwde rechten een afkoopmogelijkheid wordt geïntroduceerd.

Variant 3!

Wat stelt Wiebes voor:

• Er komt in het geheel geen nieuwe variant voor de DGA om op enigerlei wijze in zijn eigen BV een “pensioenpotje” te vormen;
• Voor de huidige opgebouwde rechten komt een afkoopfaciliteit;
• Gedacht wordt aan het in de IB heffing betrekken van 80% van de fiscale waarde zonder revisierente.

 Brief 4?

Wiebes heeft tijdens het overleg aangekondigd dat hij voor de kerst met een concreter voorstel naar de Kamer zal komen. Brief 4 is dus in de maak, wordt het wederom een Sinterklaasbrief? Het is dus afwachten waarmee de staatssecretaris nu weer zal komen.

Inmiddels wordt wel duidelijk dat na protest van onder meer VNO-NCW en MKB-Nederland de steun voor variant 3 in de Kamer minder wordt. Benieuwd of deze brief van Wiebes er al dan niet (op tijd) komt!

Visie Pensioen Perspectief

Naar onze mening is variant 3 geen oplossing voor BV’s met een tekort aan middelen (onderdekking op basis van fiscale dan wel commerciële waarde). De vraag is of deze DGA’s middelen hebben om de belastingheffing over de afkoop te voldoen.

Daarnaast “verdwijnt” bij afkoop een deel van het kapitaal van de BV naar privé. Was nu niet één van de eigen geformuleerde randvoorwaarden voor een “nieuw” systeem dat het geld beschikbaar moest blijven binnen de eigen onderneming.

Inmiddels begint de hele discussie rond het eigen beheer dossier op een soap te lijken. Politiek lijkt de pensioenpositie van de DGA daarnaast in het geheel niet meer van belang. Het gaat niet meer om hoe kan een DGA pensioen opbouwen. Van enige inhoudelijke discussie is al lang geen sprake meer.

Wij zouden nogmaals willen pleiten voor het versoepelen van een aantal huidige standpunten van de Belastingdienst. Als toch afkoop tegen fiscale waarde wordt onderzocht, dan kan in de tussentijd ook het volgende worden goedgekeurd (?):

• Eenmalig afzien van in het verleden toegezegde indexaties (het verschil fiscaal/commercieel wordt met circa 25% verkleint);
• Dividendtoets aanleggen, rekening houdende met een hogere rekenrente en voorwaardelijke indexaties echt als voorwaardelijk beschouwen, dus op 0% stellen.

Is de huidige Dividendtoets van de Belastingdienst in het licht van variant 3 nog wel houdbaar? Zie ook dividendtoets-belastingdienst-nog-houdbaar

Voor de Adviespraktijk

Wij houden de ontwikkelingen voor u in de gaten. Wordt ongetwijfeld vervolgd!